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上海公司的税务注销一般怎么操作

发布时间:2024-04-23        浏览次数:2        返回列表
前言:今天,小编就以案例形式带着大家一起学习探讨,让大家以后可以自如应对!一、税务注销案例1、账面存货要交税!A公司一般纳税人,
上海公司的税务注销一般怎么操作

今天,小编就以案例形式带着大家一起学习探讨,让大家以后可以自如应对!
一、税务注销案例
1、账面存货要交税!
A公司一般纳税人,商贸批发企业,今年7月1号去不想经营了,准备注销。但是账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元。税务上咋处理啊?
点睛:
一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于《增值税暂行条例实施细则》规定为视同销售行为。
视同销售不说了,肯定是按照12万确认销项啊,所以注销的时候需要交纳增值税12*17%=2.04万元。
2、印花税注销时成了必查项!
平时,大家对印花税好像感觉税务管理非常松,但是注销的时候必查!
提示:
地税有可能会对企业成立几年来重大合同均进行印花税审核,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点!
注销前,自己检查一遍,提前把税补了,省的注销的时候到处在补税!
3、个税**是个大坑!
A公司注销的时候,由于公司成立较早,公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了,现在注销了,税务要求补税?
点睛:
财税[2003]158号,“二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题 纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”
这个文件很重要,按照这个规则,这家企业需要补缴个税100*20%=20万元,没办法这就是规则!所以,公司要注销前一定要好好检查一下其他应收款,这是税务必查项目!
4、账面库存大于实物库存咋办?
A公司注销的时候,账面10万元的存货,但是实际仓库里面什么都没有了!公司会计很苦恼!
点睛:
估计上面这个问题注销的企业都会涉及,如果账面库存大于实际库存,说明有商品销售漏报收入了,没办法,税法就是这么严谨。等到企业注销的时候,账面大于库存,货物去哪里了啊。此时税务如果实地核查发现这种情况,*轻的处罚就是让你按照视同销售来处理。
金额差异很大的话,还可能涉及补缴滞纳金等!
如果是视同销售的话,按照12万*17%=2.04万元进行补缴。
5、库存确实坏了咋办?
A公司因为做食品销售的,注销的时候,公司的仓库的117万元(含税)食品都过期了,发票已经认证抵扣,但是这一批我们账面的这117万元确实一分钱都不值了啊!
点睛:
根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,需要做进项税转出。懂了吗?
进项转出金额=117/1.17*17%=17万元。进项抵扣了的必须进项转出!
建议:有这种账面对不上的,就不要去为难税务了,自己找点法子,账面都对不上,你的报表,怎么让税务签字啊?
6、库存商品还需要补缴企业所得税!
A公司注销的时候账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元,上面谈到了需要补交增值税,所得税咋处理啊?
点睛:
(国税函〔2008〕828)规定:“二、企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。(四)用于股息分配;这一法条不仅平时使用,等到注销的时候算是也要找到用场了!
根据规定,上面库存10万元存货需要视同销售,在企业所得税处理的时候,要确认12万元的视同销售收入,10万元的成本,确认2万元的税前利润。应补缴所得税=2*25%=0.5万元。
二、注销常识普及
1、注销公司流程非常复杂繁琐
工商局先备案 → 登报 → 国税局申请注销 → 地税局申请注销 → 工商局递交注销资料 →代码注销 → 银行注销
整个注销公司流程下来一般都是5至7个月左右,分公司注销时间为4-5个月左右。如果公司出现一些严重问题,甚至要花费一年时间才能注销。
2、注销来回跑次数多、资料要求多
注销公司的时间光国税局注销一般平均要10趟,地税局10趟,工商局也要4-5趟,银行3-4趟,这还是工商代理机构办理的时间,如果不懂流程的小白去办理,估计来回跑的次数会更多,浪费的时间也更多。
另外,需要整理企业所有的账本、凭证、财务报表,上传国税地税报表,如果企业以前的账务没有整理或者没有做,那么还需要补齐全。
其次,税局还会核查企业所有的税务问题,看看是否有纳税异常或者抽逃税款的情况。
3、注销的补税情况或者罚款较多
一般公司注销往往是因为公司出了一些问题才去注销,但注销的时候也会查出一些问题。
比如:企业的租金发票开了没有,是否还在那里经营了,企业的租赁合同都找不到,前几年企业的税收偏低等等情况。注销的手续又要增加,费用自然又要增加了。这就是为什么注销公司比注册公司还贵的原因。
公司注销又贵又麻烦,干脆不注销了,让公司自生自灭吧!
三、不注销的后果
千万别引火自焚!让公司自生自灭,公司就会有信用污点,后果很严重。
只要公司涉及到的法人代表、股东,以后办理如下事情,都会受到相关限制的:
1、工商局黑名单,永远办理不了公司(股东、法人代表、监事等)。
2、法人代表不能领养老保险。
3、法人代表不能贷款买房、移民。
4、国税、地税办不了税务登记,涉及欠税的会公告企业信息。
5、涉及有欠税款,企业法人代表会被阻止出境,不能乘坐飞机和高铁。
6、长期不报税,发票会被锁机。
7、长期不报税,税务局会上门检查。
8、工商信用网进经营异常名录,所有对外申办业务全部限制。
9、纳入正在组建的诚信系统,以后很多都要受限制。
10、如果以后想注销,面临工商局、税局罚款问题,滞纳金问题。
别以为这是在吓唬你,已经有很多血淋淋的实例撞枪口了:
所以啊,既然开了公司就用心经营吧~
万一实在经营不下去了,公司也别拖着不注销,否则怎么看都是个“定时炸弹”,政策只会越来越完善,加入联合惩戒的部门也越来越多……等到有一天成了法院“被执行人”,成了真正的“老赖”,后果就真的严重了!
同时,多提醒一句,什么伪造清算结果的,未完成清算义务仍有债务的,就算是注销了公司,股东们还是要承担赔偿责任。而且,税务属于遗留债务之一哦~!所以要注销公司要赶紧了


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